Créer une holding au Luxembourg en 2026 : guide complet, avantages fiscaux et démarches

Le Luxembourg reste en 2026 l’une des juridictions les plus attractives d’Europe pour Créer holding Luxembourg. Stabilité politique, infrastructure financière de premier plan, réseau de conventions fiscales très dense et régime fiscal particulièrement favorable aux participations font du Grand-Duché un choix privilégié pour les entrepreneurs, les family offices et les groupes internationaux qui souhaitent optimiser la gestion et la transmission de leur patrimoine ou de leurs actifs.

Pourquoi choisir le Luxembourg pour votre holding ?

Le pays combine plusieurs atouts majeurs :

• Régime mère-fille européen : quasi-exonération des dividendes et des plus-values de cession de participations (sous conditions)
• Taux d’impôt sur les sociétés compétitif : environ 23,87 % en 2025-2026 (incluant impôt communal des affaires)
• Réseau de plus de 80 conventions de double imposition
• Pas d’impôt à la source sur les intérêts et royalties sortants dans la plupart des cas
• Flexibilité juridique (SARL, SA, SCA…)
• Environnement réglementaire stable et conforme aux normes OCDE / UE (Pilier 2, DAC6, ATAD…)
• Position géographique centrale et place financière de rang mondial

La structure la plus courante est la SOPARFI (Société de Participations Financières). Attention : SOPARFI n’est pas une forme juridique spécifique, mais un régime fiscal applicable à une société commerciale ordinaire (généralement SARL ou SA) qui détient des participations.

Les principaux avantages fiscaux en 2026

Ces exonérations s’appliquent aux sociétés pleinement imposables au Luxembourg (et non aux régimes spéciaux comme les SICAR, SPF ou RAIF).

Quelles formes juridiques pour votre holding luxembourgeoise ?

La SARL reste de loin la forme la plus utilisée pour les holdings patrimoniales ou de groupe de taille moyenne.

Les étapes pour créer votre holding au Luxembourg en 2026

1. Définir le projet et choisir la forme juridique
   Décidez de l’objet social (gestion de participations, financement intra-groupe, immobilier, etc.).
2. Réserver le nom de la société
   Vérification de disponibilité auprès du Registre de Commerce et des Sociétés (RCS).
3. Rédiger les statuts
   Obligatoirement par acte notarié (notaire luxembourgeois). Un notaire peut les rédiger en français, anglais ou allemand.
4. Libérer le capital
   Ouverture d’un compte bancaire temporaire → dépôt du capital → certificat de blocage des fonds.
5. Signer l’acte constitutif
   Chez le notaire (possible par procuration dans certains cas).
6. Immatriculation au RCS
   Publication au Recueil électronique des sociétés et associations (RESA).
7. Obtention des numéros
   Numéro d’immatriculation, numéro de TVA intracommunautaire, affiliation à la sécurité sociale (si salariés).
8. Domiciliation et substance
   Adresse physique obligatoire au Luxembourg (siège réel). Pour une holding pure, une simple domiciliation suffit souvent, mais une substance minimale (direction effective, décisions prises au Luxembourg) est recommandée pour sécuriser les avantages fiscaux face aux règles anti-abus (CFC, ATAD 3, Pilier 2).

Délai moyen : 2 à 4 semaines (accéléré possible).
Coût total de création : 4 500 € – 9 000 € HT selon complexité (notaire, avocat, domiciliation, traduction, frais RCS…).

Points d’attention en 2026

• Pilier 2 (impôt minimum 15 %) : les grands groupes (> 750 M€ CA) doivent vérifier que la holding ne génère pas de « top-up tax »
• Reporting DAC6 : les montages transfrontaliers doivent souvent être déclarés
• Substance économique : les autorités (et surtout les administrations fiscales étrangères) scrutent de plus en plus la réalité de l’implantation
• Conventions fiscales : la France-Luxembourg reste très favorable, mais attention aux clauses anti-abus renforcées
• Coût annuel : comptabilité + domiciliation + réviseur (si applicable) ≈ 4 000 € – 12 000 € / an

Conclusion

Créer une holding au Luxembourg en 2026 reste une stratégie puissante et parfaitement légale pour centraliser la gestion de participations, reporter ou réduire l’imposition sur les dividendes et plus-values, et structurer un patrimoine familial ou entrepreneurial de manière efficace.

Cependant, ce type de montage nécessite une analyse personnalisée : compatibilité avec votre pays de résidence fiscale, respect des règles anti-abus, niveau de substance requis, etc. Il est fortement recommandé de s’entourer d’un avocat fiscaliste et d’une fiduciaire luxembourgeoise expérimentée dès les premières étapes.

Le Luxembourg n’est pas un paradis fiscal, mais bien une juridiction européenne de référence pour la gestion intelligente et conforme de holdings et de groupes. Bien structurée, votre société SOPARFI peut devenir un outil stratégique durable pour les dix ou vingt prochaines années.